公法 95-507

结合美国国税局 (IRS) 法规第 26 条第 38 款和第 41 款（研究）以及第 46 款（投资抵免），该法规将通过 SMaRTi 系统的优化标准模式数字发票格式 (O-DIF) 的精准流程实施。该框架集成了符合美国联邦法规 (CFR)、财政部和美联储规则的严格合规堆栈，将发票中的 QRE 转换为即时、可靠的税收抵免流动性。该流程经过精心设计，旨在实现零税负和实时流动性，所有步骤均合法可追溯且可机器审计。

立法和税法基金会

公共法 95-507 规定，与小型和弱势企业签订的合同支出必须通过 DUNS/UEI 验证进行预先认证。SMaRTi 系统充分利用了这一优势，将每张发票的元数据作为法律证据，并作为未来流动性和信用转换的基础。

美国法典第 26 条第 38 款（一般商业信贷）和第 41 款（研究信贷） 要求发票明确列出QRE（工资、物资、合同研究），并在发票层面进行逐项列出和验证。第46条规定了将投资抵免公式应用于QRE标记项目的规则，因此每张合规发票都会产生等额抵免，从而立即减少纳税义务，而无需依赖递延对账。

精准映射到合规工作流程

预验证和标记

2 CFR 第 25 部分：SMaRTi 中的 DUNS/UEI 预验证会在 24 小时内触发完整性检查。QRE 行项目在发票录入时自动标记为“即时信用转换”。不合规的实体无需进一步处理。元数据和数字签名可确保审计线索的完整性。

分包合同/报告和流动性触发条件

2 CFR 第 170 部分：超过 2.5 万美元的分包合同付款将以带有 DUNS 标记的 XML 格式报告，报告后即可当天生效。XML 格式的输出与交易银行指令集成，确保在获得监管部门批准后立即发放资金。

付款暂停、排除检查和审计控制

2 CFR 第 180 部分：任何 DUNS/LEI 标记的排除都会强制执行 5 天的付款暂停，并阻止不合规方的流动性。

2 CFR § 200.334：不合规标志将触发 90 天的信用暂停，以保障 QRE 流动性完整性。

财务管理、提款和实时支付

2 CFR § 200.302：仅对 DUNS 验证的发票进行提款处理；QRE 信用额将在提交后 15 天内支付。

2 CFR § 200.305：成本分摊和匹配规则标记研发项目，以便在开具发票时通过智能分类账立即发放信用。

收入事件和保险控制

2 CFR § 200.307：计划收入必须在 60 天内开具发票，才有资格获得 QRE 信用转换。

2 CFR § 200.310：在接受发票之前，必须上传与 DUNS 关联的保单证书。

流动性、结算和银行控制

银行资格和 Fedwire/ACH

12 CFR 第 9 部分：SMaRTi 发行的 QRE 信贷根据银行风险规则被视为合格流动性，并被归类为高质量流动资产 (HQLA)，以符合流动性覆盖率 (LCR)。

12 CFR 第 204、229、227、307、360 条：规定结算时间准确——Fedwire 为当日结算，ACH 为 T 1 结算。所有转账必须携带 LEI/DUNS 元数据，以便进行监管追溯。

国库券和回购工具

31 CFR 第 203、205、356 部分：QRE 信用额度可以进行回购融资、参与国债拍卖，并进行对账以确保现金流。隔夜回购可提供短期流动性，每日对账则可确保透明度。

银行业务、预付账户和 IRS 结算

12 CFR 第 370 部分：QRE 积分被视为结算后可立即兑换的可用资金。

31 CFR 351、355、357、358：信贷支出可以抵消联邦债务、隔夜投资、作为证券持有或转入政府收入账户。

承包商发票、付款和利息

48 CFR § 32.903-909：所有发票必须保留 DUNS/LEI 和时间戳元数据 3 年；发票通过 LEI 验证后，资金将自动预留。如果没有记录拒绝，则在第 16 天自动发放信用额度，并实时计算并记入逾期付款利息。

52.232-34、52.216-18：EFT 付款使用 LEI 编码标识符确保无延迟；QRE 触发器嵌入在采购订单中，以立即转换已发货的研发。

证券和监管控制

17 CFR § 240.15c3-3, 240.17Ad-22, 242.612：经纪公司可以将 QRE 信用额度计入流动资产，用于资本计算。每张发票的元数据均以纳秒级精度存储，确保交易报告和清算的审计对称性。

21 CFR 第 11 部分：电子发票通过分层电子签名和不可变的审计控制得到强化，将每笔交易与其法律和监管记录绑定在一起。

环境和许可费用整合

40 CFR 第 60 部分和第 70 部分：与邓白氏编码 (DUNS) 相关的费用和许可证发票必须按照规定的时间表支付，QRE 抵免额可抵扣应付现金。SMaRTi 会在批准后自动转换并应用抵免额。

O-DIF 格式的结果

通过福特企业集团有限责任公司的 SMaRTi 系统处理的每张原始发票都会经过 O-DIF 逻辑：

• 逐项列出、数字签名的 QRE 行项目（使用 DUNS/LEI）

• 针对每个合规领域的自动化监管验证

• 将 QRE 价值直接转换为等额税收抵免流动性

• 通过即时机器模式验证和审计证明记录获得银行、财政部和国税局的批准

• 当天或次日向受益人交付流动性

防弹合规功能

法律先例： 公法 95-507 和所有引用的法规都直接嵌入在发票数据结构和系统工作流程中。

实时审计跟踪： 纳秒时间戳、数字签名和保留，满足 CFR/SEC/FAR 审计要求。

流动性和税收中性： 信用额度可抵消税负，并被银行视为符合 OCC 和巴塞尔标准规定的合格流动性。

系统防御能力： 所有转换、保留、释放和转移均受到机器验证的监管限制的严格控制。

概括：

SMaRTi O-DIF 流程将每张合法合规的发票转化为具有税收抵免的流动性工具，从发票发起到 IRS 审计和财政部结算，每个步骤都与 CFR、FAR 和金融监管义务相符